導讀：電商按照13%的稅率繳納增值稅，平臺卻只能按照6%的進項稅抵扣。

一、案例

甲公司（以下簡稱電商）在乙平臺（以下簡稱平臺）上銷售貨物，平臺實行促銷計劃，通過平臺購買電商貨物的消費者，均可享受9折優(yōu)惠。

假設某月電商在平臺上銷售貨物含稅價113元，消費者支付101.7元（113×90%），剩余11.3元（113×10%）由平臺支付給電商。

電商銷售貨物適用增值稅稅率為13%。

二、解析

1.電商稅務處理：（分析以下三個方案）：

方案A：電商向平臺開具相應貨物的發(fā)票

電商向消費者開具101.7元（113×90%）稅率為13%的發(fā)票，申報增值稅銷項稅額（或者申報未開票收入對應的銷項稅額）11.7元【113×90%÷（1+13%）×13%】，向平臺開具11.3元（113×10%）稅率為13%的發(fā)票，申報增值稅銷項稅額1.3元【113×10%÷（1+13%）×13%】。

分析：

電商未向平臺銷售貨物，向其開具銷售貨物的發(fā)票不妥。

有觀點認為，可以理解為平臺向電商采購貨物后再向消費者無償贈送貨物以達到促銷的目的，在實務中該處理基本無操作性。

方案B：電商向平臺開具相應服務的發(fā)票

電商向消費者開具101.7元（113×90%）稅率為13%的發(fā)票，申報增值稅銷項稅額（或者申報未開票收入對應的銷項稅額）11.7元【113×90%÷（1+13%）×13%】，向平臺開具11.3元（113×10%）稅率為6%的的發(fā)票，申報增值稅銷項稅額0.64元【113×10%÷（1+6%）×6%】。

分析：

電商向平臺提供了促銷服務，向其開具服務費的發(fā)票。該方案的缺點是，電商銷售了113元的貨物，但其中的10%按照6%繳納增值稅，有少繳增值稅的風險，在實務中已經(jīng)有稅務機關(guān)對此提出了異議。

方案C：電商向平臺開具相應服務的發(fā)票，按照貨物稅率申報增值稅

電商向消費者開具101.7元（113×90%）稅率為13%的發(fā)票，申報增值稅銷項稅額（或者申報未開票收入對應的銷項稅額）11.7元【113×90%÷（1+13%）×13%】，向平臺開具11.3元（113×10%）稅率為6%的發(fā)票，申報增值稅銷項稅額1.3元【113×10%÷（1+13%）×13%】。

分析：

電商向平臺提供了促銷服務，向其開具服務費稅率為6%的發(fā)票。為了避免上述少繳增值稅的風險，在增值稅申報時，該部分按照貨物稅率填報相應銷項稅額。

當月申報表中，開具發(fā)票的銷項稅額申報12.34元【113×90%÷（1+13%）×13%+113×10%÷（1+6%）×6%】，未開具發(fā)票的銷項稅額申報0.66元（13-12.34）。

該方案的缺點是，電商按照13%的稅率繳納增值稅，平臺卻只能按照6%的進項稅抵扣。

結(jié)論：綜合以上方案及分析，方案C簡單易操作且稅務風險較小。

2.電商賬務處理：（單位：元）

借：應收賬款113

貸：主營業(yè)務收入100

貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）13

無論是哪個主體向電商付錢，只要構(gòu)成了銷售貨物的收入對價及其組成部分，電商均應確認相應的營業(yè)收入。

電商企業(yè)增值稅視同銷售的申報處理

根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》（國稅函828號）規(guī)定，企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應按規(guī)定視同銷售確定收入：（視同銷售包括產(chǎn)品和服務）

①用于市場推廣或銷售；

②用于交際應酬；

③用于職工獎勵或福利；

④用于股息分配；

⑤用于對外捐贈；

⑥其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。

電商的視同銷售有很多情況，最常見的試用、捐贈等都屬于視同銷售。這也是財務人員最頭疼的問題，因為不同的處理稅基不一樣。比如業(yè)務招待費按總收入的15%允許稅前扣除，但這的總收入不是會計上的，而是稅法上的總收入，稅法上的總收入一定包括了視同銷售。

免費試用視同銷售申報處理實例

（一）電商經(jīng)常發(fā)生免費試用，其實質(zhì)就是捐贈

例：網(wǎng)易考拉自營店2022年將自營產(chǎn)品持續(xù)發(fā)熱暖寶貼讓客戶試用，該產(chǎn)品總成本為50000元，零售價為60000元，適用增值稅稅率為13%。

借：營業(yè)外支出 57800

貸：庫存商品——暖寶貼 50000

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 7800

不考慮捐贈支出的所得稅扣除，僅就捐贈視同銷售方面所得稅匯算時的納稅調(diào)整：

由于對外捐贈視同銷售行為，因此，該電商企業(yè)應該在年終企業(yè)所得稅匯算清繳時對捐贈產(chǎn)品的視同銷售的6萬元售價和5萬元試用產(chǎn)品成本的差額作調(diào)增應納稅所得額1萬元。

（二）投資、福利方面的視同銷售實例

例如2：天貓大理石旗艦店（一般納稅人，適用稅率13%）將外購禮品全銅擺件《招財金豬》100元發(fā)放給職工做福利

借：應付職工薪酬 113

貸：庫存商品——全銅擺件 100

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 13

例3：該大理石旗艦店購買的大理石餐桌100000元作為對客戶單位的投資

借：長期股權(quán)投資 113000

貸：庫存商品——大理石餐桌 100000

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額 ） 13000

淘寶如何打造爆款寶貝(淘寶爆款打造的思路)

對于新開店鋪的淘寶商家們來說，剛剛上新的一款產(chǎn)品會比較難做一點，淘寶商家們可以去通過打造爆款的方式來達到引流的目的，下面的內(nèi)容中為大家分享淘寶爆款打造的思路哦。

一、產(chǎn)品定位：注意市場體量

很多商家在選品的時候，都是根據(jù)自身的資源去進行選品，這樣就很容易忽略市場。從運營角度來講，只有穩(wěn)定的數(shù)據(jù)才能有穩(wěn)定的搜索漲幅。所以，選品不僅要考慮產(chǎn)品競爭力，還要迎合市場需求。一方面是銷售體量(客群大小)，另一方面是流量天花板。

另外，類目高價客單也有一些通?。?/p>

數(shù)據(jù)不穩(wěn)定而導致直通車不好操作。主要是收藏加購、轉(zhuǎn)化率、出單量的波動，沒辦法拿到穩(wěn)定的權(quán)重。市場需求小，導致量起不來。爆款核心的率指標和量指標這兩個條件都不能滿足，必然沒有穩(wěn)定的權(quán)重趨勢。

解決方法：

1.換操作產(chǎn)品方式：基本上淘客、活動、直通車、鉆展都行不通，就只剩下補單了。但是，補單難度很大，客單價太高容易被退款，價格也很高，可以考慮找一些有實力的平臺合作。

2.尋找細分產(chǎn)品：選擇細分子類目下競爭度較小的類目產(chǎn)品，這樣更好操作。雖然流量天花板有所限制，但是可以通過多個布局這種小產(chǎn)品來達到綜合流量的體量。

3.直接換產(chǎn)品，選擇大于努力。

二、標品關(guān)鍵詞布局

很多店鋪都有品類單一，詞根基本一樣的問題。特別是做標品，這樣全店的內(nèi)耗會非常嚴重。從原理上來說，就是相同詞，一個店鋪最多同屏展示2個產(chǎn)品。所以很多人會去做店群。如果有足夠的詞可以分配。我們可以選擇用大爆款去占大詞，小產(chǎn)品占長尾詞的方式來實現(xiàn)店鋪類目流量最大化。

對于這種大標品TOP店鋪，可以用2個方法來優(yōu)化店鋪：

1.從流量結(jié)構(gòu)入口上尋求突破。通過測試直通車定向和鉆展，如果發(fā)現(xiàn)這個類目沒辦法做首頁流量，那就放棄這個入口。這個是先天因素，類目沒有，做不起來，而且數(shù)據(jù)反饋也不好。

2.從搜索入口分析，能否提升搜索流量的天花板。一般TOP店鋪，標題還有優(yōu)化空間，有好詞沒有占到。如果擔心動大爆款毀掉流量，可以先選擇小產(chǎn)品試一下，通過大量的數(shù)據(jù)采集作出判斷，進行一個效果測試，測試方向?qū)Σ粚?，然后制定一個詳細的關(guān)鍵詞布局計劃。

三、關(guān)于新品淘寶權(quán)重

經(jīng)過很多競品分析，我們發(fā)現(xiàn)新品期積累大量的收藏加購，可以起到一個正面的效果加持。如果積累大量的收藏加購人群，會持續(xù)的從購物車和我的淘寶入口出單，這兩個入口的轉(zhuǎn)化率一般都非常高，能把單品的綜合轉(zhuǎn)化率拉起來。既起到了數(shù)據(jù)的提成，也有穩(wěn)定的出單和轉(zhuǎn)化。

另外還有一類玩法，做上架前的預售和定時。如果積累的足夠體量的收藏加購(體量每個類目應該不同，門檻值還沒測試)，有一定的概率上架直接觸發(fā)權(quán)重。意思就是，上架直接1000個搜索，1000個首頁的情況。

爆款周期。如果數(shù)據(jù)的體量和指標都達不到，還是老老實實做真實數(shù)據(jù)吧。什么7天爆搜索幾乎沒可能的。至于這個玩法，打法的選擇、規(guī)劃，還是具體情況具體分析吧。

以上就是關(guān)于爆款打造思路的分享，各位淘寶商家們?nèi)绻胍蛟斐鲆豢畋畹脑?，相信上面整理的?nèi)容對各位淘寶商家們會有所幫助哦，學習這些技巧還是有必要的。

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