跨境電商的稅收政策是什么-跨境電商的稅收政策是什么意思-跨境電商問答

)和《國家稅務總局關于〈出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法〉有關問題的公告》(國家稅務總局公告2013年第12號)當前跨境電子商務零售出口有關的稅收政策有《財政部國家稅務總局關于跨境電子商務零售出口稅收政策的通知》(以下簡稱“電子商務出口貨物適用退(免)稅、免稅政策的，由電商出口企業(yè)按規(guī)定辦理退(免)稅、免稅申報根據(jù)零售出口稅收政策規(guī)定，適用退(免)稅、免稅政策的電子商務出口企業(yè)。

在經營跨境電商店鋪時，賣家們也需要熟知相關的稅收政策，否則也會給店鋪帶來很多麻煩和不利，那么今天我就給各位整理了相關的政策

當前出口貨物的有關增值稅、消費稅基礎政策主要有《國家稅務總局關于發(fā)布〈出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2012年第24號)

《財政部國家稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》(以下簡稱“增值稅和消費稅政策”)和《國家稅務總局關于〈出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法〉有關問題的公告》(國家稅務總局公告2013年第12號)

當前跨境電子商務零售出口有關的稅收政策有《財政部國家稅務總局關于跨境電子商務零售出口稅收政策的通知》(以下簡稱“零售出口稅收政策”)

與一般貿易出口貨物的政策相似，跨境電子商務零售出口企業(yè)出口貨物，可根據(jù)條件適用退(免)稅政策或免稅政策，電子商務出口貨物適用退(免)稅、免稅政策的，由電商出口企業(yè)按規(guī)定辦理退(免)稅、免稅申報

根據(jù)零售出口稅收政策規(guī)定，適用退(免)稅、免稅政策的電子商務出口企業(yè)，是指自建跨境電子商務銷售平臺的電子商務出口企業(yè)和利用第三方跨境電子商務平臺開展電子商務出口的企業(yè)

為電子商務出口企業(yè)提供交易服務的跨境電子商務第三方平臺，不適用零售出口稅收政策規(guī)定的退(免)稅、免稅政策

(一)適用增值稅、消費稅退(免)稅政策

適用增值稅、消費稅退(免)稅政策的企業(yè)須同時符合四個條件，一是已登記為增值稅一般納稅人并已辦理出口退(免)稅資格認定

二是取得與海關出口貨物報關單電子信息一致的出口貨物報關單三是要在退(免)稅申報期截止之日內收匯

四是屬于外貿企業(yè)的，要取得相應的增值稅專用發(fā)票、消費稅專用繳款書(分割單)或海關進口增值稅、消費稅專用繳款書作為退(免)稅憑證，且上述憑證有關內容與出口貨物報關單(出口退稅專用)有關內容相匹配

(二)適用增值稅、消費稅免稅政策

不符合上述退(免)稅政策的電子商務出口企業(yè)，但同時符合下列三個條件的，適用增值稅、消費稅免稅政策：一是已辦理稅務登記二是出口貨物取得海關出口貨物報關單

三是取得合法有效的進貨憑證例如：某跨境電子商務出口企業(yè)納稅人為已登記的小規(guī)模納稅人，出口貨物取得了相關進貨憑證和報關單，則適用免稅政策

根據(jù)《意見》中描述，我國出口企業(yè)與外國批發(fā)商和零售商通過互聯(lián)網線上進行產品展示和交易，線下按一般貿易等方式完成的貨物出口，即跨境電子商務的企業(yè)對企業(yè)出口，本質上仍屬傳統(tǒng)貿易，仍按照現(xiàn)行有關貿易政策執(zhí)行

相關問答：

一、在跨境電子商務網站上購買商品，需要繳稅嗎?稅款怎么計算呢?

按照現(xiàn)行規(guī)定，跨境電子商務零售進口商品的單次交易限值為人民幣5000元，個人年度交易限值為人民幣2.6萬元在限值以內的跨境電商零售進口商品，關稅稅率暫設為0進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅暫按法定應納稅額的70%征收

二、如果購買的單件商品超過5000元，稅款怎么計算?

根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，完稅價格超過5000元單次交易限值但低于2.6萬元年度交易限值，且訂單下僅一件商品時，按照貨物稅率全額征收關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，交易額計入年度交易總額，但年度交易總額超過年度交易限值的，按一般貿易管理

三、怎樣查詢所購商品的稅率呢?

結合財政部等多部委聯(lián)合發(fā)布的《跨境電子商務零售進口商品清單(2019版)》、《跨境電子商務零售進口商品清單調整表(2022版)》，對照《中華人民共和國進出口稅則對照使用手冊(2022版)》等工具書查詢商品稅率

四、如何了解個人的跨境電商年度額度使用情況呢?

可以通過掌上海關APP和微信小程序，海關總署官網、中國國際貿易“單一窗口”跨境電商公共服務等方式查詢個人額度使用情況

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