電商法對中小賣家有哪些影響

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電子商務(wù)法，是針對每個電商人推出的一個法律，目的是為了讓電商市場更加的規(guī)范，不過有很多的中小電商賣家想了解這個電商法對自己到底有哪些影響，那么這里就讓Hi客來和大家分析一下。

首先電商法只是對工商稅務(wù)相關(guān)法律的一個補充，可以說如果你以前是合法經(jīng)營的，現(xiàn)在就也不用太關(guān)注。其次就是如果這個話題火，應(yīng)該在前兩年就火起來才對。其實工商稅務(wù)系統(tǒng)對電商行業(yè)的政策緊縮，是近3年的一個大方向，已經(jīng)落實很久了。從去年年底河北衡水電商企業(yè)稅務(wù)普查，到今年年初河北石家莊電商企業(yè)稅務(wù)普查，這樣的集中普查案件已經(jīng)造成了很大面積的影響。事件過程中，當?shù)厮械碾娚唐髽I(yè)全部被查稅，有偷稅現(xiàn)象的企業(yè)全部被罰了，有的企業(yè)主甚至承受了牢獄之災(zāi)，真的是慘不忍睹。但是為什么電商人還是沒有重視起來呢?其實這個問題從兩方面來看：

一方面：絕大多數(shù)電商領(lǐng)域的規(guī)模以上企業(yè)其實稅務(wù)體系已經(jīng)完整，杜絕了偷稅的行為。

另一方面：電商領(lǐng)域的中小賣家，或者打短期盈利的一些top賣家，本身學歷較低(希望大家勿噴，這是電商行業(yè)的特點)，法律意識淡薄，即使聽說了很多稅務(wù)稽查的例子，也會覺得跟自己距離很遙遠。在過去幾年，我經(jīng)常會跟一些粉絲交流稅務(wù)問題，但是每次交流，不管我說的多么嚴重，大家的反映都是，跟我沒關(guān)系，要查也是先查大的，不會一竿子打死，等等這類的想法。

所以現(xiàn)在電商法出臺，其實已經(jīng)是在政策實施后作出的規(guī)范了，但是很多人從現(xiàn)在開始才恐慌起來。加上第三方的渲染，我想很多第三方機構(gòu)可能也是沒有新的話題了，所以拿電商法來炒作。

可能很多商家到現(xiàn)在也還不太了解我國的稅法是怎么界定商業(yè)納稅行為的，那我先對電商法出臺以前國內(nèi)的稅法執(zhí)行環(huán)境做個簡單的說明。

過去的稅法環(huán)境：

在以前電商環(huán)境還在蓬勃發(fā)展的時候，無論線上還是線下企業(yè)，大家都會有個名詞，叫做合理避稅，什么叫合理避稅呢?說白了就是漏稅，并不是合法的行為。比如一般納稅人的企業(yè)，我們在產(chǎn)生交易額的時候，應(yīng)當對交易額到成本的差額部分進行增值稅的繳納(現(xiàn)在大部分零售行業(yè)增值稅點是16%)以及增值稅附加稅的繳納(約為增值稅的13%)，而過去線下企業(yè)，比如我們?nèi)ベI東西，經(jīng)常會不開發(fā)票，所以這時候無法證明商家產(chǎn)生了這部分交易額，商家也不會把這部分交易額算入營收，這時候就可以不計算這筆成交的增值稅了。除此之外，還有就是當企業(yè)產(chǎn)生利潤后，需要繳納利潤部分的企業(yè)所得稅25%，所以很多企業(yè)會把自己的賬目做虧或做平，來減少或不繳企業(yè)所得稅。這些都是所謂的合理避稅。

那稅務(wù)部門是怎么稽查企業(yè)稅務(wù)呢?主要從對公賬戶流水，和進出項發(fā)票的數(shù)額關(guān)系來稽查的。但是因為線下企業(yè)，很多資金往來是不通過對公賬戶的，而發(fā)票也是在顧客不索要的情況下盡量不開的，所以很多線下企業(yè)很難做到稅務(wù)稽查的準確性，企業(yè)主慢慢的也就以為這些避稅方式是合法的了。

那么電商企業(yè)跟這種傳統(tǒng)企業(yè)在稅務(wù)稽查上有什么不同呢?主要在于電子賬目的區(qū)別上。早在3年前，我國的銀行系統(tǒng)，稅務(wù)系統(tǒng)，工商系統(tǒng)就已經(jīng)實現(xiàn)了網(wǎng)絡(luò)的打通，為了對財務(wù)監(jiān)管更準確，做到每一筆錢都能查得到來源和出處。而對電商企業(yè)更是嚴格。在近兩年的電商企業(yè)偷稅漏稅案件中可以發(fā)現(xiàn)，稅務(wù)局對電商企業(yè)查稅的方式，不再是單純的看對公賬戶流水和進出項發(fā)票了，而是直接調(diào)取線上店鋪的后臺交易數(shù)據(jù)，而現(xiàn)在各大電商平臺也是會積極配合當?shù)囟悇?wù)局調(diào)取數(shù)據(jù)的。所以，電商企業(yè)的流水可以說是避無可避的，更不要談合理避稅”了。并且，一旦稅務(wù)局要查某個商家的稅收情況，不會只查近期情況，而是會對企業(yè)注冊開始到現(xiàn)在所有的賬目進行查詢，這也是電商法出臺讓大家恐慌的主要原因。常年不交稅的企業(yè)，一旦被查，可能就是滅頂之災(zāi)，要補齊所有漏下的稅和滯納金、罰款等，而平時賺的錢連稅金都不夠。所以，可能很多商家過去還慶幸自己從不交稅也沒問題，但是，現(xiàn)在你應(yīng)該明白了，一旦抓到你，新賬舊賬一起算。

稅務(wù)稽查原理：

其實，對電商的查稅方式早在兩年前就已經(jīng)變成這樣了，為什么大家都不重視呢?這就不得不說一下地方稅務(wù)局的查稅特色，抽查。

比如A電商企業(yè)本季度營業(yè)額1000萬，B電商企業(yè)本季度營業(yè)額2000萬，而當?shù)囟悇?wù)局當季稅收量沒有完成(尤其今年經(jīng)濟上行壓力，稅收環(huán)境也不好，而國家對各地稅收量要求是持續(xù)增長的)，這時候會先查哪家企業(yè)呢?很多人會認為是B，其實不是的，稅務(wù)系統(tǒng)里會自動對所有企業(yè)進行標注，對繳稅額少的企業(yè)進行紅標警告，而當?shù)氐亩悇?wù)專員就是取出這些紅標的企業(yè)進行調(diào)查的，比如查到某家企業(yè)納稅額非常少，但是通過稽查后發(fā)現(xiàn)該企業(yè)營收確實很差，并不是偷稅，那么這家企業(yè)依然是合格的，這時候假如再查A企業(yè)，發(fā)現(xiàn)A企業(yè)一季度的營業(yè)額1000萬，實際報稅連10萬都不到，這樣A企業(yè)就中招了。所以比的不是企業(yè)規(guī)模大小，而是繳稅額度大小，以及你當?shù)氐亩悇?wù)專員忙不忙?？赡苣銧I業(yè)額并不高，但是因為從來都是0報稅，也是會被查到的。而這種稽查方式，再將來網(wǎng)絡(luò)全部打通后，我相信會更智能，不必通過稅務(wù)專員，而是系統(tǒng)能夠直接判斷所有漏稅企業(yè)。

電商法的影響及帶來的變化：

好，前面把過去兩三年電商行業(yè)跟稅務(wù)系統(tǒng)關(guān)系的大背景講完了，相信很多對稅法一知半解的同學應(yīng)該比較能理解了，下面我們再說一下電商法頒布后的一些新變化。

其實電商法本身的內(nèi)容絕大多數(shù)還是對過去的工商稅務(wù)相關(guān)法律的補充整理，以及對電商行業(yè)特性的適用條件再做單獨規(guī)范(政府懂電商了)。并且除了對稅務(wù)問題，還有其他比如平臺的限制，專利方面的規(guī)范，賣家行為規(guī)范，買家權(quán)益等方面的內(nèi)容。但是中小商家比較鬧心的，可能也就是電商法的第十條和第十五條了：

第十條電子商務(wù)經(jīng)營者應(yīng)當依法辦理市場主體登記。但是，個人銷售自產(chǎn)農(nóng)副產(chǎn)品、家庭手工業(yè)產(chǎn)品，個人利用自己的技能從事依法無須取得許可的便民勞務(wù)活動和零星小額交易活動，以及依照法律、行政法規(guī)不需要進行登記的除外。

第十五條電子商務(wù)經(jīng)營者應(yīng)當在其首頁顯著位置，持續(xù)公示營業(yè)執(zhí)照信息、與其經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)的行政許可信息、屬于依照本法第十條規(guī)定的不需要辦理市場主體登記情形等信息，或者上述信息的鏈接標識。

這兩條主要讓大家鬧心的是，過去開集市(個人)店的商家，也要注冊工商信息了嗎?并且還要放到首頁顯著位置。很多小賣家僅有的一點可以不交稅的成本優(yōu)勢，也要沒有了，還怎么跟大商家拼?其實這些問題我覺得大家不必過分恐慌，后面平臺也會對政策實施力度做判斷后來決定是否規(guī)范商家的工商注冊行為，如果都注冊，也沒有什么可怕的，大家還是在同樣的競爭環(huán)境下。不過在第十條中我們也看到了一點，個人銷售自產(chǎn)農(nóng)副產(chǎn)品、家庭手工業(yè)產(chǎn)品，個人利用自己的技能從事依法無須取得許可的便民勞務(wù)活動和零星小額交易活動，以及依照法律、行政法規(guī)不需要進行登記的除外。這句話該怎么解讀呢?

其實我覺得這句話很有中國特色，為什么過去稅務(wù)工商相關(guān)法律也是健全的，但是大家不重視呢，也是一樣的問題，因為很多法律條文限定比較寬泛，而具體執(zhí)行力度是由執(zhí)法部門依據(jù)事實情況來調(diào)節(jié)的。而稅務(wù)問題，一直都是由各地市稅務(wù)局來執(zhí)行的，這也就是為什么過去不同地市的稅務(wù)政策有松有緊。這一條也是一樣的，在界定個人商家是不是商業(yè)行為的時候，到底范圍是怎么樣的呢?不知道，看當?shù)囟悇?wù)局怎么界定吧。如果當?shù)胤龀蛛娚汰h(huán)境，可能就不怎么會管，如果當?shù)囟愂胀陚?，電商不是地方支柱產(chǎn)業(yè)的，可能查起來就很嚴了。

那么實際執(zhí)行跟法律條文的距離有多遠呢?我再來跟大家說一下稅務(wù)局的辦事流程吧，當?shù)貒?地稅局判斷稅務(wù)指標不夠，于是系統(tǒng)自動拉升紅線高度(前面我們講過紅線原理了)，篩選更多應(yīng)該稽查的企業(yè)，于是稅務(wù)專員對這些企業(yè)的納稅問題進行初步調(diào)查后，通知企業(yè)，這時企業(yè)要自查(很多企業(yè)喜歡在這個時候開始找關(guān)系，當然也是可以的)，然后跟稅務(wù)專員對接后商量應(yīng)該補交的稅款，你沒聽錯，是商量!!!但是有時候可能指標要求很高，對補交稅款的額度要求也很大，這時候企業(yè)心態(tài)就炸了(比如那些日常覺得稅務(wù)跟自己無關(guān)的小商家)，拒絕繳納更多稅金，這時候由稅務(wù)專員遞交稽查，對電商企業(yè)來說，稽查專員會直接調(diào)取電商平臺后臺數(shù)據(jù)來看，到了這一步，已經(jīng)沒得商量了，過去漏下的每一筆交易額，都會挖出來，(而這時候，就算你有通天的關(guān)系，也是沒用的了，以前跟你關(guān)系好的專員只會假裝跟你不熟)，查完賬后，就會按照法律條文執(zhí)行，該補交多少稅金，處罰多少滯納金和罰款，就看明文規(guī)定了。如果你交不上這些錢，會被列入老賴行列，限制所有的征信條件(火車飛機都不能做了，個人財產(chǎn)也會被限制流通)，金額較大的，會依據(jù)刑法處罰。有關(guān)法律條文如下：

稅收管理法第六十三條：

納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，或者在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

扣繳義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

刑法第二百零一條：

納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金;數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金?？劾U義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額較大的，依照前款的規(guī)定處罰。對多次實施前兩款行為，未經(jīng)處理的，按照累計數(shù)額計算。有第一款行為，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依法下達追繳通知后，補繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責任;但是，五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。

所以我們要抱著謹慎嚴謹(夾著尾巴做人)的態(tài)度來看待這樣的條文，透析當?shù)卣撸f不要覺得跟當?shù)囟悇?wù)專員關(guān)系好就能決定一切，一旦上升到稽查，沒人幫的了你，其實我們電商人，很多時候離著牢門是很近的。

未來的趨勢和對商家的影響：

看完上面的解讀，相信很多人已經(jīng)意識到電商從業(yè)人員重視法律的重要性了，但是也不像很多機構(gòu)說的那么可怕，簡直不能存活的樣子。但是相信大家還是會對電商的稅收問題有很多抱怨，我聽到太多人說，如果按法規(guī)去繳稅，還賺什么錢，稅金占比過高，等等的問題，其實我認為，這主要是兩個不公平問題：

一、線上企業(yè)稅收公平問題

很多電商人其實不是在意稅收高，而是稅收不公平，很多商家是不交稅的，如果我們?nèi)~納稅，去跟不交稅的對手競爭，成本上完全沒有競爭力。所以我倒認為稅收系統(tǒng)完善反而是件好事，當然這也是未來必然的大趨勢。

二、線上線下企業(yè)稅收公平問題

對于電商法的實施，主要還是因為電商行業(yè)營收取證相對線下業(yè)務(wù)容易的多，加上傳統(tǒng)電商行業(yè)已經(jīng)發(fā)展到瓶頸(我們國家向來是對快速發(fā)展行業(yè)扶持，對飽和行業(yè)嚴格化的思路)，所以線上的管控是必然的。雖然未來線上的稅收可能會公平起來，但相比線下，線上卻失去了往日的成本優(yōu)勢，甚至可能會比線下企業(yè)產(chǎn)品成本高出很多。但是以零售電商為例，電商企業(yè)畢竟是在做全國的生意，而線下的實體，分布到經(jīng)銷商手上，他們的業(yè)務(wù)范圍是很小的，所以人力場地等固定成本開始占比要比線上大很多，所以，未來已經(jīng)做的好的電商企業(yè)影響也不會太大，反而沒有量的電商企業(yè)，要思考一下未來了。

說了那么多，相信大家基本已經(jīng)清晰了電商法對我們的影響，電商法只是一部法律，它反映的是國家對電商行業(yè)未來的政策趨勢，在這個趨勢下，未來的市場會有怎樣的變化呢?我闡述一下個人的觀點：

一、電商渠道經(jīng)營成本變高。

在明確稅務(wù)問題和相關(guān)經(jīng)營規(guī)范問題后，相信這點已經(jīng)不用太多介紹了，稅務(wù)成本，包括明年執(zhí)行的員工的保險成本，以及平臺自身經(jīng)營成本，都會變得更大。

電商法對淘寶賣家的影響

二、小品牌或三無品牌的中小賣家生存空間進一步減少。

這點也很容易理解，比如，現(xiàn)在的天貓和淘寶的關(guān)系，兩個平臺各有利弊，在過去，天貓的產(chǎn)品顧客會更能接受，所以成交的概率會更高，各方面數(shù)據(jù)會更好，而淘寶則是成本優(yōu)勢更大，稅金，扣點等占比都很小。但是未來稅務(wù)規(guī)范后，小商家的稅收成本可能要跟大商家比較接近，但是產(chǎn)品卻沒有大商家的優(yōu)勢，所以市場兩極分化會更明顯。

三、行業(yè)大洗牌，品牌商或品牌經(jīng)銷商將會更適宜生存。

可能很多商家并不知道，基本所有的一二線品牌都是會全額納稅的，因為品牌商除了被動的繳稅義務(wù)以外，后期融資，上市等條件都需要前面的賬目沒有任何問題，否則都是無法進行的。這也是為什么品牌商的產(chǎn)品要比小工廠的產(chǎn)品銷售價貴那么多。很多一二線品牌商也是很困擾小商家成本低的問題的，在未來的趨勢下，大家稅收成本一致，那么品牌商優(yōu)勢會更明顯(舉例，品牌商的品牌詞，小商家是吃不到的，這部分市場占比很大)，反而做品牌經(jīng)銷商就會是未來的大趨勢，因為稅務(wù)問題品牌方都是統(tǒng)一規(guī)定的，經(jīng)銷商也是在同樣的成本起跑線上競爭的，而其他小商家無法拿到品牌認知的流量，無法與品牌商抗衡，未來更多的流量都會落在品牌產(chǎn)品上，還能夠有利潤的也必然是品牌商和品牌經(jīng)銷商(從近幾年平臺對品牌會場的扶持也可見一斑)。

四、對中小賣家來說，無大品牌進駐行業(yè)還存在很大機會。

看到第三條，可能有的中小賣家會覺得簡直看不到希望了，其實不然，還有很多行業(yè)，是還沒有形成品牌的，這些行業(yè)就像幾年前還沒形成品牌的大類目一樣，只是晚了幾年，這些行業(yè)，對于能夠堅持的商家來說，還是有很大機會的。可能這些小類目存在價格競爭很激烈，或利潤壓縮很嚴重的情況，但是大家應(yīng)該堅持住，在未來的幾年中，磨掉那些堅持不住的商家，同時沉淀自己的供應(yīng)鏈，向品牌化蛻變，等熬過去后，其他商家再進入，門檻也會變得很高。

五、職業(yè)打假人又有新玩法。

比如，對于沒有經(jīng)營主體的商家(個人賣家)來說，假設(shè)未來平臺沒有強制商家上傳企業(yè)信息，但是，打假人是可以依法對經(jīng)營者進行實名舉報的，那么當?shù)毓ど叹志鸵邮馨讣?，處理，巴拉巴拉的，相信后面會怎么樣，各位電商人接觸打假人都很多了，都心知肚明了，只要記住，遇到這些問題要積極處理，配合執(zhí)法部門工作，改善自己的經(jīng)營行為，就可以繼續(xù)走下去?，F(xiàn)在，大家對電商法大致有一些了解了吧，總之，只要各位不做什么特別出格的事，大家還是能夠有一個安心的運營的。

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